기부금 세액공제 영수증 간소화에 없을 때 발급 순서와 15% 계산

기부금 세액공제 영수증은 다음 해 1월 15일 열리는 연말정산 간소화 서비스에서 먼저 확인하고, 조회되지 않으면 기부단체에 직접 발급을 요청해 회사에 내야 합니다. 일반·특례기부금은 1년 합계 1천만원까지 15%, 넘는 부분은 30%를 산출세액에서 빼 주므로 월 10만원씩 1년 후원했다면 소득세 18만원이 줄어듭니다. 공제 대상은 그해 12월 31일까지 실제로 낸 기부금입니다.

영수증이 빠지는 일은 생각보다 흔합니다. 작은 복지시설, 지역 종교단체, 동창회 장학회처럼 전자기부금영수증을 쓰지 않는 곳은 간소화 자료를 내지 않는 경우가 많기 때문입니다. 2026년 11월 15일 기준으로 국세청 기부금 세액공제 안내와 국세상담센터 증명서류 안내를 확인해 정리했습니다.

기부금 세액공제 영수증 한눈에 보기

항목	내용
공제율 (특례·일반)	1천만원 이하 15%, 1천만원 초과분 30%
정치자금	10만원 이하 100/110, 10만원 초과 15%, 3천만원 초과 25%
공제 한도	특례 근로소득금액 100%, 일반 30%, 종교단체 10%
이월	한도 초과분은 다음 해부터 10년 이내 공제
증빙 확인	간소화 서비스 1월 15일 개통, 1월 20일 확정자료
누락 시	기부단체에서 영수증을 받아 회사에 제출

정치자금·고향사랑·우리사주조합 기부금은 한도를 넘어도 다음 해로 넘길 수 없습니다. 고향사랑기부금 계산은 구조가 달라 별도 글에서 다뤘습니다.

금액별로 줄어드는 세금 계산 예시

공제율이 구간별로 달라지므로 실제 금액을 넣어 보면 차이가 잘 보입니다. 아래는 근로소득금액 한도 안에 들어오고, 산출세액이 공제액보다 충분히 큰 근로자를 가정한 계산입니다. 지방소득세는 소득세의 10%로 따라 줄어듭니다.

기부 형태	연간 기부액	소득세 공제액	지방소득세 포함
일반기부금 월 3만원	36만원	5만 4천원	약 5만 9,400원
일반기부금 월 10만원	120만원	18만원	약 19만 8천원
특례기부금 1,500만원	1,500만원	150만원 + 150만원 = 300만원	약 330만원
정치자금 10만원	10만원	9만 909원	약 10만원

1,500만원 사례는 1천만원까지 15%(150만원), 넘는 500만원에 30%(150만원)를 따로 계산해 더한 값입니다. 정치자금 10만원은 지방소득세까지 합치면 낸 돈을 거의 그대로 돌려받는 구조입니다. 다만 산출세액이 작으면 공제액이 세금을 넘을 수 없으므로, 결정세액이 0원인 사람은 추가로 돌려받을 것이 없습니다.

종교단체 기부금 한도 넘는 경우

일반기부금 가운데 종교단체에 낸 돈은 근로소득금액의 10%까지만 인정됩니다. 근로소득금액이 3,000만원인 근로자가 교회나 사찰에 400만원을 냈다면 한도는 300만원이고, 남는 100만원은 그해 공제되지 않습니다.

1. 올해 공제: 300만원 × 15% = 45만원
2. 이월 금액: 100만원
3. 다음 해부터 10년 안에 한도 여유가 생기는 해에 공제

이월분은 회사 연말정산 때 기부금명세서의 이월 칸에 적어야 반영됩니다. 이직했다면 새 회사는 이월 내역을 모르므로 직전 해 원천징수영수증의 기부금 명세를 챙겨 두는 편이 안전합니다. 종교단체 외 일반기부금 한도는 30%로 넉넉해 직장인 정기후원은 대부분 한도 안에 들어옵니다.

기부금 세액공제 영수증 간소화에 없을 때 받는 순서

간소화 자료에 보이지 않는 기부금은 직접 증빙을 모아야 합니다. 1월에 한꺼번에 요청하면 단체 업무가 몰려 늦어지므로 연말 전에 움직이는 편이 낫습니다.

1. 12월 31일 전까지 올해 기부한 단체명, 금액, 계좌이체 내역을 한 장에 정리합니다.
2. 홈택스의 장려금·연말정산·기부금 메뉴에서 전자기부금영수증 발급 내역을 조회합니다.
3. 조회되지 않는 단체에는 전화나 홈페이지로 기부금영수증 발급을 요청합니다. 전자 발급을 하지 않은 단체라면 기부자가 홈택스에서 발급 요청을 넣을 수도 있습니다.
4. 1월 15일 간소화 개통 후 자료를 내려받고, 1월 20일 확정자료로 다시 대조합니다.
5. 간소화 자료와 종이 영수증이 같은 기부를 이중으로 담고 있지 않은지 확인한 뒤 회사에 기부금명세서와 함께 제출합니다.

직전 사업연도 기부금영수증 발급액이 3억원 이상인 단체는 2025년부터 전자 발급이 의무라 대형 구호단체는 대부분 간소화에 자동으로 잡힙니다. 빠지는 쪽은 규모가 작은 단체라고 보면 됩니다.

단체 종류별로 챙길 서류 차이

기부처	필요한 서류	간소화 반영
대형 구호·복지단체	전자기부금영수증	대부분 자동
종단 소속 종교단체	기부금영수증 + 소속증명서	단체마다 다름
소속 종단이 없는 종교단체	기부금영수증	단체마다 다름
정당·후원회	정치자금기부금 영수증 (선관위·기부처 발급)	조회 가능
회사 급여에서 일괄 공제한 기부	영수증 첨부 생략 가능	회사가 처리

종교단체가 공제 대상 단체인지 헷갈리면 문화체육관광부의 비영리법인 현황에서 단체명을 검색해 확인할 수 있습니다.

부양가족 기부금도 합칠 수 있는 조건

기본공제를 받는 배우자, 부모, 자녀가 낸 특례·일반기부금은 근로자 본인 공제에 합칠 수 있고, 이때 나이 요건은 보지 않습니다. 대신 연간 소득금액 100만원 이하라는 소득 요건은 지켜야 합니다. 정치자금 기부금은 본인이 낸 것만 인정되므로 배우자 명의 후원금은 합칠 수 없습니다.

맞벌이라면 기부금은 각자 낸 사람 쪽에서 공제받는 것이 원칙입니다. 한 사람 이름으로 몰아 기부했다면 그 사람의 산출세액이 충분한지 미리 봐 두는 것이 좋습니다.

영수증 제출 전 흔한 실수

• 간소화 자료와 같은 기부의 종이 영수증을 함께 내면 이중 공제가 되어 나중에 추징 대상이 됩니다.
• 영수증 발행일이 아니라 실제 기부일 기준이므로, 12월에 약정하고 1월에 이체한 돈은 다음 해 기부금입니다.
• 물품 후원은 단체가 금액을 평가해 영수증을 써 줘야 공제가 가능합니다.
• 사실과 다른 금액이 적힌 영수증으로 공제받으면 공제액 추징과 가산세 대상이 될 수 있어, 단체가 금액을 잘못 적었다면 재발급을 받아야 합니다.

자주 묻는 질문

기부금영수증을 연말정산 기간에 못 냈으면 끝인가요?

아닙니다. 5월 종합소득세 신고 기간에 직접 신고하거나, 이후 5년 안에 경정청구로 추가 공제를 받을 수 있습니다.

매달 자동이체로 후원하는데 영수증은 1년에 한 장인가요?

대부분 단체는 1년 합계 금액으로 한 장을 발급합니다. 간소화에도 연간 합계로 표시되므로 월별 이체 내역과 합계가 맞는지만 보면 됩니다.

길거리 모금함이나 SNS 모금도 공제되나요?

영수증을 발급할 수 있는 공익법인 등 적격 단체에 낸 기부만 공제됩니다. 개인 계좌로 보낸 모금이나 영수증이 없는 현금 기부는 증빙이 없어 공제받기 어렵습니다.

퇴사한 해에도 기부금 공제를 받을 수 있나요?

연도 중 퇴사해 재취업하지 않았다면 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 기부금영수증을 넣어 공제받습니다.

공식 확인 링크

• 국세청 기부금 세액공제 안내
• 대한민국 정책브리핑 전자기부금영수증 의무발급 안내
• 홈택스 연말정산 간소화 서비스

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2026년 11월 15일 기준으로 국세청 공식 안내를 확인해 작성했습니다. 기부금 세액공제 영수증 요건과 공제율은 세법 개정으로 바뀔 수 있으므로 제출 전 국세청 공지를 다시 확인하세요.