납부지연 가산세 계산 2026 재산세 체납 위택스 납부

납부지연 가산세는 재산세 등 고지서로 부과된 지방세를 납부기한까지 내지 않았을 때 추가되는 금액입니다. 2026년 기준으로 납부기한이 지나면 미납 지방세의 3%가 부과되고, 납세고지서별·세목별 세액이 45만 원 이상이면 납부기한이 지난 후 1개월마다 0.66%가 최대 60개월까지 추가될 수 있습니다.

재산세를 하루 늦게 냈다면 과거 고지서의 원금만 보내지 말고 위택스에서 가산세가 반영된 현재 체납액을 다시 조회해야 합니다. 부과 내용이 잘못됐다고 생각해도 이의신청만으로 징수절차가 자동 중단되지는 않으므로 납부 또는 유예 여부를 관할 지방자치단체와 함께 확인하세요.

납부지연 가산세 핵심 요약

• 재산세 납부기한 다음 날부터 체납으로 처리될 수 있습니다.
• 최초 납부지연 가산세는 미납 지방세의 3%입니다.
• 고지서별·세목별 세액이 45만 원 이상이면 매월 0.66%가 추가됩니다.
• 월별 가산세는 납부기한 경과 후 1개월마다 최대 60개월까지 적용됩니다.
• 45만 원 미만이어도 최초 3%는 부과될 수 있습니다.
• 납부기한이 지났다면 위택스에서 최신 체납금액을 조회해야 합니다.
• 이의신청 기한은 원칙적으로 처분 통지를 받은 날부터 90일입니다.

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위택스 화면의 메뉴 이름은 개편에 따라 달라질 수 있습니다. 로그인 후 지방세 조회·납부 또는 체납내역 메뉴에서 전자납부번호, 본세와 가산세를 확인하세요.

납부지연 가산세는 언제 발생하나?

재산세처럼 지방자치단체가 납세고지서를 보내 부과하는 지방세를 기한까지 전부 납부하지 않으면 납부지연 가산세가 발생할 수 있습니다.

자주 발생하는 사례

• 고지서 납부기한을 잊은 경우
• 자동이체일에 계좌 잔액이 부족했던 경우
• 카드 결제가 승인되지 않은 경우
• 일부만 납부하고 나머지가 남은 경우
• 전자고지나 종이고지서를 확인하지 못한 경우
• 7월분과 9월분 재산세 중 한 건을 놓친 경우

고지서를 받지 못했다는 사정만으로 납부의무와 가산세가 자동으로 없어지는 것은 아닙니다. 다만 송달 자체에 문제가 있었거나 행정기관의 잘못된 안내처럼 구체적인 사정이 있다면 송달기록과 증빙을 준비해 부과기관에 확인할 수 있습니다.

2026년 재산세 납부기한

재산세 과세기준일은 매년 6월 1일입니다. 일반적인 정기분 납부기간은 다음과 같습니다.

과세 대상	일반적인 납부기간
주택분 재산세 1기분	7월 16일~7월 31일
건축물·선박·항공기	7월 16일~7월 31일
주택분 재산세 2기분	9월 16일~9월 30일
토지분 재산세	9월 16일~9월 30일

주택분은 산출세액 등에 따라 7월에 전액 부과되거나 7월과 9월에 나뉘어 부과될 수 있습니다. 납부기한 마지막 날이 공휴일 등에 해당하면 기한이 달라질 수 있으므로 실제 고지서와 위택스에 표시된 날짜를 우선하세요.

6월 1일 이후 부동산을 팔았더라도 과세기준일 당시 소유자라면 해당 연도 재산세 납세의무자가 될 수 있습니다. 매매계약에서 세금을 나누기로 한 약정은 당사자 사이의 정산 문제이며 지방자치단체의 법정 납세의무자 판단과는 구분됩니다.

납부지연 가산세 계산방법

2024년 이후 납세의무가 성립한 고지분 지방세의 기본 계산 구조는 다음과 같습니다.

최초 납부지연 가산세
= 납부기한까지 내지 않은 지방세 × 3%

납세고지서별·세목별 세액이 45만 원 이상이면 납부기한이 지난 후 1개월마다 다음 금액이 추가될 수 있습니다.

월별 납부지연 가산세
= 미납 지방세 × 0.66% × 경과 개월 수

월별 부분은 최대 60개월까지 적용됩니다. 실제 계산에서는 부분 납부일, 고지서 구분과 법정 월수 계산이 반영되므로 최종 납부액은 위택스 또는 부과기관에서 확인해야 합니다.

금액별 적용 구조

납세고지서별·세목별 세액	최초 3%	매월 0.66%
45만 원 미만	적용	적용하지 않음
45만 원 이상	적용	1개월마다 적용

45만 원은 여러 지방세 고지서를 임의로 합친 금액이 아니라 납세고지서별·세목별 세액을 판단하는 기준입니다. 동일 납세자의 체납 총액만 보고 월별 가산세 적용 여부를 단정하면 안 됩니다.

납부지연 가산세 계산 예시

예시 1: 재산세 30만 원

납부기한을 넘겼다면 최초 가산세는 다음과 같습니다.

300,000원 × 3% = 9,000원

고지서별·세목별 세액이 45만 원 미만이므로 월 0.66% 부분은 적용되지 않습니다. 예상 합계는 30만9,000원이지만 실제 납부액은 위택스에서 확인해야 합니다.

예시 2: 재산세 100만 원, 2개월 경과

최초 가산세: 1,000,000원 × 3% = 30,000원
월별 가산세: 1,000,000원 × 0.66% × 2개월 = 13,200원
예상 가산세 합계: 43,200원
예상 납부액: 1,043,200원

이는 전액 미납 상태가 2개월 이어졌다고 단순 가정한 예시입니다. 중간에 일부를 냈거나 부과·납부 시점이 다르면 결과도 달라집니다.

빠른 계산표

미납 지방세	최초 3%	1개월 추가분	3개월 추가분
30만 원	9,000원	적용 제외	적용 제외
50만 원	15,000원	3,300원	9,900원
100만 원	30,000원	6,600원	19,800원
300만 원	90,000원	19,800원	59,400원

표는 원금을 전혀 납부하지 않았다고 가정한 이해용 계산입니다. 정확한 현재 체납액과 납부 가능한 가상계좌는 위택스 또는 담당 세무부서에서 확인하세요.

하루만 늦어도 3%가 붙나?

납부기한 다음 날이 되면 고지분 지방세에 최초 3%가 부과될 수 있습니다. 월별 0.66%와 달리 최초 가산세는 하루 단위로 조금씩 늘어나는 방식이 아닙니다.

기한을 하루 놓쳤다면 다음 순서로 처리하세요.

1. 위택스에 로그인합니다.
2. 지방세 체납내역을 조회합니다.
3. 재산세 과세연도와 기분을 확인합니다.
4. 본세와 납부지연 가산세가 포함된 금액을 확인합니다.
5. 계좌이체나 카드 등 제공되는 방법으로 납부합니다.
6. 납부 결과와 전자납부확인서를 저장합니다.

기존 종이고지서의 가상계좌나 원래 세액만 사용하면 가산세가 남을 수 있습니다. 반드시 현재 납부할 금액을 다시 조회하세요.

위택스에서 재산세 체납 조회하는 방법

1. 위택스에 접속해 본인 인증으로 로그인합니다.
2. 지방세 조회·납부 메뉴로 이동합니다.
3. 미납 또는 체납 내역을 선택합니다.
4. 과세연도, 세목과 관할 지방자치단체를 확인합니다.
5. 본세·가산세·총 납부액을 확인합니다.
6. 결제수단을 선택해 납부합니다.
7. 납부완료 여부와 전자납부확인서를 확인합니다.

다음 항목이 일치하는지도 함께 살펴보세요.

• 7월분과 9월분 구분
• 주택·건축물·토지분 구분
• 공동명의자별 고지 여부
• 지방교육세 등 부가세목
• 자동이체·카드 승인 성공 여부
• 전자납부번호와 과세연도

납부했는데 체납으로 남아 있다면 이중 납부하지 말고 은행 거래내역과 전자납부확인서를 준비해 고지서의 담당부서에 문의하세요.

재산세 체납 후 진행 절차

기한을 넘겼다고 즉시 집이 공매되는 것은 아닙니다. 일반적으로 독촉과 자진납부 기회를 거친 뒤 재산조회와 체납처분이 진행될 수 있습니다.

납부기한 경과
→ 납부지연 가산세
→ 독촉
→ 재산조회
→ 예금·자동차·부동산 등 압류
→ 추심 또는 공매

압류는 재산의 처분을 제한해 징수권을 확보하는 절차이고, 공매는 압류재산을 공개 매각해 체납액에 충당하는 절차입니다. 압류 대상은 해당 재산세가 부과된 부동산에 한정되지 않으며 예금, 급여, 자동차, 보험 환급금과 다른 재산도 포함될 수 있습니다.

독촉장에는 다음 내용을 확인해야 합니다.

• 세목과 과세연도
• 본세와 납부지연 가산세
• 새로 정한 독촉 납부기한
• 납부 방법과 담당부서
• 압류 등 체납처분 안내

이미 납부했다면 독촉장 금액을 다시 내지 말고 납부일과 전자납부번호를 담당자에게 알려 전산 반영 여부를 확인하세요.

전액 납부가 어려울 때

이미 체납된 세액을 아무 협의 없이 나누어 송금하는 것은 법정 분할납부 신청과 다릅니다. 관할 시·군·구 세무·징수부서에 먼저 연락해 현재 체납액과 가능한 제도를 확인해야 합니다.

상담할 항목

• 분납 협의 가능 여부
• 징수유예 요건
• 체납처분 유예 가능 여부
• 담보 제공 필요 여부
• 납부계획서와 증빙서류
• 유예기간 중 가산세 처리

재난, 중대한 질병, 사업상 심각한 위기 등 법에서 정한 사유가 있으면 기한연장이나 징수유예를 검토할 수 있습니다. 모든 신청이 승인되는 것은 아니며, 가능하면 납부기한이나 독촉기한이 지나기 전에 신청하는 것이 안전합니다.

납부지연 가산세 감면이 가능한 경우

단순히 납부일을 잊었거나 경제적으로 어렵다는 이유만으로 가산세가 자동 감면되지는 않습니다. 의무를 이행하지 못한 정당한 사유가 인정돼야 하며 구체적인 자료가 필요합니다.

준비할 수 있는 증빙

• 재난·화재 피해 확인자료
• 입원확인서와 진단서
• 금융기관 전산장애 확인자료
• 행정기관의 잘못된 안내 자료
• 실제 납부를 시도한 거래기록
• 고지서 송달 문제를 확인할 자료

감면 가능성은 사실관계에 따라 달라지므로 관할 지방자치단체에 서면 신청 방법과 필요한 자료를 확인하세요. 위법·부당한 처분이나 고충이 해결되지 않으면 지방세 납세자보호관 상담도 검토할 수 있습니다.

재산세 부과가 잘못됐을 때

다음과 같은 오류가 의심되면 과세내역서와 근거자료를 요청하세요.

• 6월 1일 전 소유권을 이전했는데 본인에게 부과됨
• 재산의 면적·용도·지분이 실제와 다름
• 비과세·감면이 반영되지 않음
• 동일 물건에 중복 부과됨
• 이미 납부한 세액이 체납으로 표시됨

고지 내용이 잘못됐다고 판단해도 일단 납부기한을 넘기는 방식으로 대응하면 가산세와 체납 문제가 별도로 생길 수 있습니다. 부과기관에 과세 정정, 납부와 불복절차를 함께 문의하세요.

재산세 이의신청과 심판청구

지방세 이의신청은 처분이 있었음을 안 날, 처분 통지를 받았다면 통지를 받은 날부터 90일 이내 제기하는 것이 원칙입니다. 재산세처럼 시·군·구세에 해당하는 처분은 관할 시장·군수·구청장에게 이의신청합니다.

준비자료

• 지방세 이의신청서
• 재산세 고지서와 과세내역
• 등기사항증명서·건축물대장·토지대장
• 매매계약서 또는 지분 확인자료
• 비과세·감면 증빙
• 처분이 잘못됐다고 보는 이유와 증거

이의신청을 거치지 않고 처분 통지를 받은 날부터 90일 이내에 조세심판원에 바로 심판청구하는 방법도 있습니다. 이의신청 결정을 받은 뒤 심판청구한다면 결정 통지를 받은 날부터 90일 기한을 확인해야 합니다.

이의신청이나 심판청구를 했다고 납부의무, 가산세와 체납처분이 자동으로 멈추는 것은 아닙니다. 별도의 징수유예나 체납처분 중지 가능성을 부과기관에 확인하세요.

압류된 재산을 해제하려면

1. 관할 징수부서에 본세·가산세·체납처분비를 포함한 완납액을 문의합니다.
2. 압류 대상과 등록일을 확인합니다.
3. 안내받은 방법으로 납부합니다.
4. 담당자에게 납부 사실을 알립니다.
5. 압류 해제 처리와 전산 반영 여부를 확인합니다.

세금을 냈다고 부동산 등기나 자동차 등록의 압류가 즉시 사라지는 것은 아닐 수 있습니다. 해제 촉탁과 관계기관 전산 반영 시간이 필요하므로 매매나 대출 일정이 있다면 처리예정일을 확인하세요.

납부지연 가산세 체크리스트

• 고지서의 원래 납부기한 확인
• 위택스에서 최신 체납금액 조회
• 고지서별·세목별 45만 원 기준 확인
• 최초 3%와 월별 0.66% 구분
• 자동이체·카드 결제 실패 여부 확인
• 본세와 가산세를 포함해 납부
• 전자납부확인서 저장
• 독촉·압류 통지 여부 확인
• 납부가 어렵다면 분납·유예 상담
• 부과 오류가 의심되면 과세내역 요청
• 불복 90일 기한과 징수유예 별도 확인

자주 묻는 질문

납부지연 가산세는 하루만 늦어도 부과되나요?

고지서 납부기한이 지나면 다음 날부터 최초 3%가 부과될 수 있습니다. 기한을 놓쳤다면 위택스에서 가산세가 포함된 현재 금액을 조회해 납부하세요.

재산세 납부지연 가산세는 어떻게 계산하나요?

미납 지방세의 3%가 먼저 적용됩니다. 납세고지서별·세목별 세액이 45만 원 이상이면 납부기한이 지난 후 1개월마다 미납 지방세의 0.66%가 최대 60개월까지 추가될 수 있습니다.

재산세가 45만 원 미만이면 가산세가 없나요?

아닙니다. 45만 원 미만이어도 최초 3%는 부과될 수 있습니다. 적용되지 않는 것은 장기 체납 시 매월 추가되는 0.66% 부분입니다.

납부기한이 지난 종이고지서로 납부해도 되나요?

종이고지서의 원래 금액만 납부하면 가산세가 남을 수 있습니다. 위택스나 관할 세무부서에서 최신 체납액과 사용할 납부수단을 다시 확인하세요.

재산세 체납액을 분할납부할 수 있나요?

임의로 일부만 보내지 말고 관할 지방자치단체와 분납, 징수유예 또는 체납처분 유예 가능성을 상담하세요. 납세자의 사정과 법정 요건에 따라 승인 여부가 결정됩니다.

이의신청을 하면 가산세가 멈추나요?

자동으로 멈추지 않습니다. 불복과 별도로 납부 또는 징수유예 여부를 확인해야 하며, 이의신청 기한은 원칙적으로 처분 통지를 받은 날부터 90일입니다.

재산세를 체납하면 바로 집이 공매되나요?

기한 경과 즉시 공매되는 것은 아닙니다. 독촉과 재산조회를 거쳐 압류될 수 있고, 계속 미납하면 추심이나 공매로 이어질 수 있습니다.

최신 업데이트

2026년 7월 26일 기준 국가법령정보센터의 지방세 관련 법령·서식에 표시된 3%, 45만 원, 월 0.66%, 최대 60개월 기준을 반영했습니다. 개별 체납액은 부분 납부, 고지 구분과 유예 여부에 따라 달라질 수 있으므로 위택스 또는 관할 지방자치단체의 조회 금액을 최종 기준으로 확인하세요.